Возврат товаров поставщику не является выручкой

Обе организации на УСН Если получатель работает по общей системе, а возвращающая сторона по упрощенной без НДС Поскольку возвращающая сторона покупатель , в том числе ИП, является неплательщиком плательщиком НДС, то и в случае обратной реализации она не выставляет счет-фактуру. Но тогда у продавца возникает проблема: при поставке продукции он выставил счет-фактуру, зарегистрировал ее в книге продаж и поставил НДС к уплате в бюджет после того, как деньги за поставку были получены. Необходимо учесть, что в подобной ситуации выручка увеличивается. Поэтому нужно внимательно следить за ее уровнем, чтобы не потерять право на УСН. Еще более серьезным этот вопрос становится для компаний упрощенцев, плательщиков НДС с дохода.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Казакова Лариса Profbuh8.

Цитата Веснушка :налогооблагаемых доходов не возникает. Ну а как же тогда статья НК РФ?

Возврат поставщику. Декларация по налогу на прибыль

Обе организации на УСН Если получатель работает по общей системе, а возвращающая сторона по упрощенной без НДС Поскольку возвращающая сторона покупатель , в том числе ИП, является неплательщиком плательщиком НДС, то и в случае обратной реализации она не выставляет счет-фактуру. Но тогда у продавца возникает проблема: при поставке продукции он выставил счет-фактуру, зарегистрировал ее в книге продаж и поставил НДС к уплате в бюджет после того, как деньги за поставку были получены.

Необходимо учесть, что в подобной ситуации выручка увеличивается. Поэтому нужно внимательно следить за ее уровнем, чтобы не потерять право на УСН. Еще более серьезным этот вопрос становится для компаний упрощенцев, плательщиков НДС с дохода. Для них операция возврата продукции абсолютно невыгодна, поскольку расходы они не учитывают при расчете размера налога. Если покупатель на УСН возвращает некачественную продукцию, то этот факт признается аннулированием предыдущей сделки.

В налоговом учете данное обстоятельство не отражается. Стоимость продукции в расходах не подлежит учету, а возвращенные денежные средства не будут признаны доходом.

С бухгалтерской точки зрения — это возврат аванса. Какие проводки ставятся? Обратная реализация будет учитываться у продавца следующим образом: Дт 41 — Кт 60 — возвращенный товар принят на склад.

Дт 60 — Кт 51 — денежные средства возвращены. Дт 19 — Кт 60 — отражен НДС, указанный в корректировочном документе. Дт 68 — Кт 19 — НДС принят к вычету. Бухгалтерский учет у покупателя будет таким: Дт 51 — Кт 62 — отражается поступление денежных средств за отправленную назад продукцию.

Дт 44 — Кт 19 — входной НДС отнесен на расходы. Если вернулся некачественный товар, то следует оформить этот факт следующим образом: Дт 76 субсчет расчетов по претензиям — Кт 60 — отражается возврат. Дт 51 — Кт 76 субсчет расчетов по претензиям — денежные средства поступили на счет. О тонкостях оформления возврата просроченного и бракованного , качественного и нереализованного товара поставщику, а также алкогольной продукции , в том числе через ЕГАИС читайте на нашем портале.

Заполняется ли в этом случае декларация? Поставщик должен отразить в налоговой декларации как первичную отгрузку, так и последующую его передачу обратно. В первом случае сумма учитывается в строках раздела III, во втором — указывает вычет в строке раздела III. Покупатель, не являющийся плательщиком налога на добавленную стоимость, декларацию не заполняет. Как отразить налог на прибыль? Когда же период отгрузки уже закрыт, то данную сумму необходимо учитывать как расходы по основной деятельности и указать ее в строке приложения 2 к листу Поскольку покупатель находится на упрощенной системе, то данную декларацию он не заполняет.

При возникновении подобной ситуации покупатель должен выставить счет-фактуру и выделить в ней НДС. Прежде чем выписывать документы на обратную передачу продукции, стороны должны согласовать цену, которая будет проставлена в накладной и счете-фактуре. Вся проблема заключается в том, что куплены товары были без НДС, а обратная реализация будет уже с налогом.

Начислять сверху его нельзя, потому придется выделять из стоимости. В случае, когда оплаты покупки еще не было, необходимо составить письмо о зачете взаимных требований. Возврат некачественной продукции оформляется актом по форме ТОРГ Его необходимо заполнить в момент приемки.

В дальнейшем он будет основанием для такой процедуры. В случаен возврата некачественной продукции необходимо оформить бухгалтерскую справку-расчет и сделать на ее основании запись в книге покупок. Также потребуется акт об установлении расхождений по качеству. О том, как правильно составить акт возврата товара, читайте тут , а из этой статьи вы узнаете о том, как оформить и отправить претензию поставщику.

Как правильно сделать записи в бухгалтерском учете? Продавец на УСН должен сделать следующую бухгалтерскую запись: Дт 41 — Кт 60 — товар принят на склад. Дт 60 — Кт 62 — произведен зачет взаимных требований.

Дт 62 — Кт 51 — поступление денежных средств. В какой строке декларации отражается операция? Поставщик налоговую декларацию по НДС не заполняет, так как не является плательщиком этого налога. Сторона, закупившая продукцию, отражает обратную реализацию путем учета ее суммы по строке раздела III, а НДС к уплате должен быть записан в строке того же раздела.

Как происходит отображение прибыли? Поставщик эту декларацию также не заполняет, а покупатель должен отразить сумму реализации в строке на листе Для того, чтобы вернуть товар продавцу обратно, передающая сторона выписывает такой же комплект документов, какой он получил при покупке продукции. Это счет-фактура и накладная на передачу товара. В счете-фактуре обязательно выделяется НДС. Продавец оформляет возврат так: Дт 41 — Кт 60 — товар от покупателя принят обратно на склад.

Дт 60 — Кт 51 — возвращены денежные средств. Дт 19 — Кт 60 — выделен НДС. Дт 68 — Кт 19 — принят к вычету НДС. Нужно ли выделить налог к возмещению? Поставщик, получив свой товар обратно, должен отразить это как покупку и выделить НДС к возмещению. Поэтому вносится сумма возврата в строку раздела III. У покупателя возникает реализация, которая отражается по строке раздела III, а сумма НДС к уплате указывается по строке того же раздела. Как указать получение дохода?

Соответствующие записи должны быть внесены и в декларацию по налогу на прибыль. Если возврат произошел в том же налоговом периоде, что и отгрузка, то поставщик на суммы поставки и возврата уменьшает показатели по строкам и листа Покупатель должен показывает выручку от реализации, то есть по строке листа 02 отражается сумма возврата.

Поэтому счета-фактуры не выписываются, сумма налога не выделяется. Происходит лишь процесс обратной реализации. Из документов потребуется лишь накладная на передачу товара. Счета-фактуры в данной ситуации не выставляются. Проводки будет следующими: Продавец отразит обратную передачу продукции на склад проводкой Дт 41 — Кт 60, а перечисление денег отразит записью Дт 60 — Кт Сторона, приобретшая товар, получит свои деньги назад и сделает запись Дт 51 — Кт Поскольку обе организации находятся на упрощенной системе налогообложения, то декларации по НДС и по налогу на прибыль не заполняются.

Такой факт хозяйственной деятельности предприятия как возврат товара покупателем отображается в бухгалтерском и налоговом учете по-разному. Это зависит от того, какая система налогообложения используется у поставщика и у покупателя. Также это обстоятельство влияет на порядок заполнения деклараций по налогу на прибыль и на добавленную стоимость. Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:.

Налоговые сложности при возврате товара

О формах и правилах заполнения ведения документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость Иногда покупатель сталкивается с ситуацией, когда ему реализуется бракованный товар. Причем обнаружение брака может произойти как на стадии приемки, так и уже после приемки товара. Естественно у бухгалтера возникает много вопросов по порядку учета таких операций. Рассмотрим тонкости учета таких операций у покупателя. В предыдущем номере журнала была рассмотрена ситуация с отражением возврата брака в учете поставщика и подробно описан сопутствующий ей документооборот. Напомним, что существует два варианта возврата бракованного товара: обратная реализация и отказ от договора. В предлагаемой статье рассказывается, какие документы должны быть оформлены в каждой ситуации покупателем, какие положения стоит изначально включить в договор и как организовать учет хозяйственных операций. Документооборот при возврате бракованного товара Перечень документов, которые покупателю необходимо оформить при возврате бракованного товара поставщику, приведен в таблице. Если в договоре не будет установлено никаких условий, по мнению автора, отражать операции в учете следует исходя из того, какие документы покупатель оформляет для возврата бракованного товара: при оформлении акта и претензии — возврат бракованного товара нужно квалифицировать как отказ от договора, при оформлении накладной на реализацию — как обратную реализацию. Москве от

Возврат поставщику: проводки

В письме ФНС России от Правда, в нем рассматривались налоговые последствия такого возврата для продавца. В частности, налоговики пояснили, что при возврате товара ненадлежащего качества договор купли-продажи считается расторгнутым и реализация несостоявшейся. Если же возврат товара обусловлен иной причиной, то это означает, что продавец исполнил свои обязательства по договору купли-продажи надлежащим образом и право собственности на товар перешло к покупателю. Если право собственности перешло к покупателю, то вернуть товар первоначальному владельцу товара поставщику покупатель может только на основании отдельного договора купли-продажи поставки , в котором он уже сам выступает продавцом. То есть при возврате качественного товара происходит обратная реализация, которая влечет за собой соответствующие налоговые последствия смотрите также письма Минфина России от Москве от Отметим, что для возврата качественного товара необязательно заключать отдельный договор. Условия возврата такого товара в силу свободы договора ст.

Возврат товаров: Обратная реализация или исправительные проводки?

Гость Сообщение от saigak Налоговики обычно настаивают, что возврат нереализованного товара следует оформлять как обратную продажу. Логика проста: раз право собственности на товар уже перешло к покупателю, то при отказе от части поставки клиент сам становится продавцом, а бывший поставщик — покупателем, ссылаясь на позицию Минфина. Оформляя возвраты как обратную продажу, компании соблюдают алгоритм, изложенный в пункте 1 письма Минфина России от Там говорится, что если покупатель успел принять товар к учету, и только после этого вернул поставщику, то клиент должен выставить счет-фактуру, а продавец — зарегистрировать его в книге покупок.

Возврат товара при упрощенке

Бухгалтерский учет июня За один и тот же налоговый период не идет налоговая база без НДС по декларации по НДС и по декларации по налогу н-а прибыль. Были возвраты товаров поставщику. Программа делает следующие проводки: дт. В документе возврат товара поставщику поставлена галочка- "выставлять счет- фактуру" и эта счет-фактура попадает в книгу продаж. То есть получается вместо сторно поступления товара и сторно вычета по НДС- такие проводки.

Как отразить в бухучете и при налогообложении возврат товаров поставщику по инициативе организации

Ситуация: как оформить возврат товара, в стоимость которого включен НДС. Организация-покупатель применяет упрощенку Организации, применяющие упрощенку, не являются плательщиками НДС. Поэтому при возврате товаров они не обязаны выставлять покупателю бывшему поставщику счета-фактуры п. Поставщик сможет принять к вычету входной НДС по возвращенным товарам на основании собственного корректировочного счета-фактуры п. Елена Попова, 2. Рекомендация: Что делать организации на упрощенке , выставившей счет-фактуру с выделенным НДС НДС придется перечислить в бюджет при выставлении покупателю счета-фактуры с выделенной суммой налога п. Причем не только в тех случаях, когда счет-фактура был выставлен при реализации товаров работ, услуг , но и тогда, когда организация выставила счет-фактуру на сумму полученной предоплаты. Права на вычет НДС с полученной предоплаты после отгрузки товаров выполнения работ, оказания услуг организации на упрощенке не имеют. Об этом сказано в письме Минфина России от 21 мая г. Не позднее го числа месяца, следующего за кварталом, в котором был выставлен счет-фактура с выделенной суммой налога, в налоговую инспекцию нужно подать декларацию по НДС п.

Срок амортизации В силу разных причин возникают ситуации, когда у покупателя возникает необходимость вернуть товар производителю или продавцу.

Как покупателю учесть возврат товаров по основаниям, предусмотренным соглашением

Товар не упакован или упакован неправильно, и др. Оглавление 1 Возврат товара в одном налоговом периоде с отгрузкой 1. Покупатель не принял полностью всю партию и вернул товар с актом несоответствия. Дебет 76 Кредит К 76 счету открывают субсчета Пример При приемке товаров было обнаружено, что партия, стоимостью 58 руб.

Налоговые сложности при возврате товара Возврат товара чреват сложностями в учете. И все стараются их избежать. Хорошо, если ваш покупатель вернул товар быстро, пока вы еще можете без последствий удалить данные об отгрузке в учете. В таком случае многие по договоренности с контрагентом просто уничтожают отгрузочные документы - и отгрузки как будто вообще не было. А если покупатель возвращает лишь часть товара, то выписывают новые накладную и счет-фактуру только на те товары, которые остаются у покупателя. Но не всегда так можно сделать.

ОСНО и ЕНВД Помимо случаев, установленных законодательством , покупатель может вернуть продавцу товар в связи с возникновением условий возврата, предусмотренных достигнутым соглашением ст. Например, торговая организация может вернуть товары продавцу в связи с отсутствием на них покупательского спроса или в связи с истечением срока годности реализации, установленного договором. Бухучет При возврате товара по основаниям, предусмотренным договором, в бухучете отразите выручку от реализации на дату перехода права собственности на товар бывшему поставщику п. Одновременно в составе расходов по обычным видам деятельности отразите фактическую себестоимость реализованного товара п. Учитывая, что товар возвращается по стоимости его приобретения, финансовый результат по данной операции равен нулю при условии что отсутствуют расходы, связанные с приобретением и реализацией товара. Документальное оформление Унифицированной формы документа, служащего для возврата принятого на учет товара, нет. Если покупатель является плательщиком НДС, то на стоимость возвращаемых товаров он обязан выставить бывшему поставщику счет-фактуру подп. Продавец согласен принять назад товар и вернуть деньги. Оформите возврат товара как реализацию. В данном случае подотчетное лицо приобрело товар по договору розничной купли-продажи от своего имени, договор поставки между организацией и продавцом не заключался п.

Например, торговая организация может вернуть товары продавцу в связи с отсутствием на них покупательского спроса или в связи с истечением срока годности реализации, установленного договором. Бухучет При возврате товара по основаниям, предусмотренным договором, в бухучете отразите выручку от реализации на дату перехода права собственности на товар бывшему поставщику п. Одновременно в составе расходов по обычным видам деятельности отразите фактическую себестоимость реализованного товара п. Учитывая, что товар возвращается по стоимости его приобретения, финансовый результат по данной операции равен нулю при условии что отсутствуют расходы, связанные с приобретением и реализацией товара. Возврат товаров отразите в учете следующими проводками: Читать далее Документальное оформление Унифицированной формы документа, служащего для возврата принятого на учет товара, нет.

Полезное видео: Возврат товара поставщику в 1С 8.3
Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев.